| В последнее время существенно возросли объемы денежных средств в
иностранной валюте и в рублях, переводимых резидентами в пользу
нерезидентов в виде авансовых платежей по договорам об импорте товаров на
условиях коммерческого кредитования. Выявлены неоднократные случаи
нарушения законодательства РФ при проведении указанных операций. В
большинстве случаев действительными их целями могут являться уклонение от
уплаты налогов, оплата "серого" импорта, отмывание доходов, полученных
преступным путем.
В связи с этим кредитным организациям необходимо контролировать операции,
проводимые между резидентами и нерезидентами по договорам об импорте
товаров на условиях коммерческого кредитования, и их участников. Данный
контроль следует осуществлять в случаях, когда: плательщиками денежных
средств в в пользу нерезидентов являются организации, начавшие проводить
операции по истечении трех месяцев после их государственной регистрации;
платежи в пользу нерезидентов по договорам об импорте товаров на условиях
коммерческого кредитования резидентами осуществляются практически
ежедневно; операции по счетам резидентов-плательщиков связаны с
поступлением денежных средств в рублях от значительного числа других
резидентов и последующим переводом их в полном объеме в течение одного или
нескольких операционных дней в пользу нерезидентов; в договорах об импорте
товаров на условиях коммерческого кредитования предусмотрены длительные
сроки поставки товаров либо иные условия, не соответствующие общепринятой
внешнеторговой практике.
Помимо этого, в отношении самих кредитных организаций, необходимо уточнять
экономическое содержание операций, проводимых ими по поручению клиентов,
обстоятельства их совершения и др. Новости законодательства подготовлены по материалам компании "Гарант" |
